Det vigtigste
Enkeltmandsvirksomhed (EMV) er den hurtigste måde at komme i gang på: én ejer, intet kapitalkrav og enkel administration. Til gengæld hæfter du personligt og ubegrænset for virksomhedens gæld og forpligtelser.
Kort sagt: God til freelancere og mindre virksomheder med lav risiko. Hold privat og erhverv adskilt i praksis, og planlæg skat/moms fra dag ét.
Fordele og ulemper
Fordele
- Ingen indskudskapital – lynhurtig registrering.
- Simpel administration og færre formalia.
- Resultat beskattes hos dig personligt (ingen dobbeltbeskatning).
- Mulighed for virksomhedsordning (rente- og opsparingsfordele).
Ulemper
- Personlig og ubegrænset hæftelse.
- Begrænsede muligheder for nye ejere/investorer.
- Kan virke mindre “robust” overfor større kunder og banker.
- Indkomst beskattes med personskattesatser (kan blive højt).
Skat og moms
Som udgangspunkt beskattes overskuddet hos dig personligt. Du kan bruge personskatteloven eller vælge virksomhedsordningen (VO)/ kapitalafkastordningen for bedre renteskjold og mulighed for opsparing i virksomheden.
- Forskudsopgørelse: Justér forventet overskud løbende, så B-skatten passer.
- Oplysningsskema: årlig indberetning – inkl. regnskabstal og evt. VO-oplysninger.
- Moms: registrér dig, hvis din omsætning overstiger grænsen, eller hvis du har momspligtige ydelser fra start. Vælg måned/kvartal/halvår og indsend til tiden.
- Fradrag: køb til virksomheden, erhvervsmæssig andel af telefon/internet, kørsel, rejser mv. Husk dokumentation.
- Løn til ejer: du kan ikke udbetale løn til dig selv (kun privat hævning). Løn til ansatte er OK og kræver A-skat/AM-bidrag.
Praktik: konto, bogføring & forsikring
- Bankkonto: separat konto til virksomheden (styrer hævninger/indskud og giver bedre overblik).
- Bogføring: vælg et registreret digitalt bogføringssystem (fx e-conomic) og fast rutine for bilag, afstemning og moms. Har virksomheden over 300.000 kr. i nettoomsætning to år i træk, er digital bogføring lovpligtigt fra 2026 – og bilag skal gemmes i 5 år.
- Forsikring: tjek erhvervsansvar, erhvervsrejse, cyber mv. Hæftelsen er personlig.
- Kontrakter: brug skriftlige aftaler med kunder/underleverandører og klare leveringsbetingelser.
- Budget & likviditet: planlæg skat/moms og større udgifter – gerne med månedsrapport.
Hurtig tjekliste
- CVR-registrering (og evt. moms/løn) på Virk.
- Erhvervskonto oprettet og koblet til bogføringssystem.
- Fast bilagsflow (app, mail-inbox, godkendelse).
- Forsikringer og databehandleraftaler på plads.
- Kalender for momsfrister og oplysningsskema.
Trin-for-trin: Sådan starter du
- Beslut navn/branche og tjek navnebeskyttelse/domæne.
- Registrér virksomheden på Virk (CVR, moms, løn).
- Opret erhvervskonto og tilknyt betalingsløsninger.
- Vælg bogføringssystem og opsæt kontoplan/arbejdsgange.
- Lav budget, prisstrategi og fakturaskabeloner.
- Indstil forskudsopgørelsen – undgå restskat.
Typiske fejl – og sådan undgår du dem
- Blander privat og erhverv. Løsning: særskilt konto og firmakort fra start.
- Glemmer momsgrænsen eller vælger forkert periode. Løsning: overvåg omsætning og sæt påmindelser.
- Ingen løbende bogføring. Løsning: månedlig afstemning og faste deadlines.
- Mangler dokumentation. Løsning: bilagsapp og nummererede mapper.
- Betaler for lidt B-skat. Løsning: kvartalsvis justering af forskudsopgørelse.
Enkeltmandsvirksomhed eller ApS?
Når indtjeningen eller risikoen vokser, kan et anpartsselskab (ApS) være et bedre valg. I et ApS hæfter du som udgangspunkt kun med den indskudte kapital, og overskuddet beskattes med selskabsskat på 22 %, mens udbytte og løn beskattes hos dig personligt.
- Kapitalkrav: mindst 20.000 kr. i selskabskapital, som kan indskydes kontant eller som apportindskud (med vurderingsberetning).
- Stiftelse: stiftelsesdokument, vedtægter og ejerbog – registreres digitalt hos Erhvervsstyrelsen på Virk (gebyr 670 kr.). Reelle ejere skal også registreres.
- Løbende krav: digital bogføring, årsrapport til Erhvervsstyrelsen senest 6 måneder efter regnskabsårets udløb og selskabsselvangivelse.
- Omdannelse: en enkeltmandsvirksomhed kan ofte omdannes skattefrit til et ApS – det kræver, at betingelserne er opfyldt, og at det planlægges i god tid.
Læs mere om vores hjælp til selskabsstiftelse og ejerændringer.
Lukning af virksomhed
Enkeltmandsvirksomhed: Virksomheden afmeldes på Virk – husk at afmelde moms og eventuelt lønsumsafgift og arbejdsgiverregistrering. Der skal indsendes sidste momsangivelse, og ophøret skal med i oplysningsskemaet. Ved salg eller udtagning af aktiver kan der ske ophørsbeskatning, og har du brugt virksomhedsordningen, skal opsparet overskud beskattes eller overføres efter reglerne.
ApS: Et selskab kan lukkes på flere måder:
- Erklæringsopløsning – en hurtig løsning, når al gæld er betalt, og kapitalejerne erklærer, at der ikke er kreditorer.
- Solvent likvidation – en likvidator afvikler selskabet, indkalder kreditorer og udlodder det resterende til ejerne.
- Fusion – selskabet lægges sammen med et andet selskab, fx et holdingselskab.
Undlader et selskab at indsende årsrapport, kan Erhvervsstyrelsen sende det til tvangsopløsning – det bør altid undgås. Vi hjælper med at vælge den rigtige lukningsmetode og med de skattemæssige konsekvenser.
