Personalegoder: hvad er skattefrit, og hvad skal indberettes?

En julegave, en telefon og en massage. Tre ting, I giver den samme medarbejder i det samme år — og tre forskellige skatteregler. Gaven er skattefri, hvis den holder sig under et bestemt beløb. Telefonen beskattes altid, af et fast beløb, uanset hvad den koster. Massagen er skattefri, hvis den behandler en skade fra arbejdet, og skattepligtig, hvis den bare er rar.

Det er ikke, fordi reglerne er tilfældige. Personalegoder falder i fire kasser, og når man kender kasserne, kan man placere næsten alt. Guiden her går kasserne igennem, siger hvad I skal indberette, og peger på de fejl, der oftest ender som en efterregning til medarbejderen.

Udgangspunktet: et gode er løn

Alt, hvad virksomheden betaler, og som medarbejderen kan bruge privat, er som udgangspunkt skattepligtigt og værdiansættes til markedsprisen — det, medarbejderen selv skulle have betalt for det. Det er hovedreglen. Alt det, der er skattefrit, er undtagelser fra den, og undtagelserne har hver deres betingelser. Derfor giver det mening at starte med at spørge: hvilken undtagelse passer godet ind i?

Kasse 1: Beskattes altid, af en fast værdi

Nogle goder har deres egen værdiansættelse i loven, og de ligger uden for alle bagatelgrænser. De skal på lønsedlen, og I skal trække A-skat og am-bidrag af dem.

Fri telefon. Må medarbejderen bruge arbejdstelefonen privat, beskattes 3.500 kr. om året i 2026. Det samme beløb gælder for en arbejdsgiverbetalt internetforbindelse, der ikke giver adgang til virksomhedens netværk — og har medarbejderen begge dele, er det stadig 3.500 kr. i alt. Beløbet nedsættes forholdsmæssigt, hvis godet kun er til rådighed en del af året. Er begge ægtefæller beskattet af fri telefon, får de hver 25 % rabat, hvis den samlede værdi mindst er 4.600 kr.; det beregner Skattestyrelsen selv.

Er telefonen udelukkende en arbejdstelefon, er den skattefri — men så skal medarbejderen underskrive en tro- og loveerklæring om det, og I skal kunne vise den. Et enkelt privat opkald i ny og næ ændrer ikke på det. En computer og en tablet til brug for arbejdet er også skattefri, inklusive sædvanligt tilbehør.

Fri bil beskattes efter sin egen formel ud fra bilens værdi og et miljøtillæg. Det er et emne for sig, og vi behandler det i vores guide om kørselsgodtgørelse og firmabil.

Kontanter og de fleste gavekort. En kontantgave er altid A-indkomst. Det samme gælder gavekort, der kan byttes til kontanter, som er digitale, eller som kan bruges bredt — til et stormagasin, et supermarked eller hele arbejdsgiverens eget sortiment. Skattefrie er kun gavekort til få, udvalgte gaver, hvor arbejdsgiveren reelt har valgt gaven, eller et gavebevis til én bestemt restaurant med en fast menu.

Fri kost og logi for de faggrupper, Skatterådet har fastsat satser for, og belønninger af enhver art: betaler I en rejse i stedet for et løntillæg, beskattes rejsen fuldt ud.

Kasse 2: Skattefrit, fordi det hænger sammen med arbejdet — op til 7.600 kr.

Goder, som I giver af hensyn til arbejdet, men som medarbejderen også har privat glæde af, er skattefrie, så længe den samlede værdi for året holder sig under 7.600 kr. i 2026. Det er den første af de to bagatelgrænser. Typiske eksempler er mad og drikke ved overarbejde, en avis til brug for arbejdet, et frikort til offentlig transport givet af erhvervsmæssige grunde, og et kørekort, der skal bruges i jobbet.

Grænsen er ikke et bundfradrag. Overskrides den — om det så er med 100 kr. — beskattes hele beløbet. Goder for tilsammen 7.500 kr. er skattefrie; goder for 7.700 kr. beskattes med alle 7.700. Og det er medarbejderen selv, der skal holde regnskab og oplyse beløbet; I indberetter ikke de goder, der ligger under grænsen.

Kasse 3: Mindre goder uden sammenhæng med arbejdet — op til 1.400 kr.

Den anden bagatelgrænse er for de små ting, der ikke har noget med arbejdet at gøre: julegaven, en flaske vin til fødselsdagen, en vaccination uden for arbejdspladsen, et sundhedstjek, adgang til et motionsrum, der ikke ligger på arbejdspladsen. Her er grænsen 1.400 kr. i 2026, og den gælder for alle goder lagt sammen — også på tværs af flere arbejdsgivere. Overskrides den, beskattes det hele.

Julegaven har sin egen sikkerhedsventil. Koster den højst 1.000 kr., er den skattefri, selv om de 1.400 kr. samlet set er overskredet. Det betyder i praksis:

• Julegave 900 kr. og andre goder 500 kr. — i alt 1.400 kr., intet beskattes.
• Julegave 900 kr. og andre goder 600 kr. — grænsen er overskredet, men julegaven er under 1.000 kr. og friholdes. Kun de 600 kr. beskattes.
• Julegave 1.010 kr. og andre goder 400 kr. — begge lofter er overskredet. Alle 1.410 kr. beskattes.

De ti kroner i det sidste eksempel koster altså medarbejderen skat af over 1.400 kr. Det er den fejl, der oftest ender på vores bord i januar.

I skal som arbejdsgiver kun indberette en gave, hvis den i sig selv er over 1.400 kr. — så indberettes den som B-indkomst uden am-bidrag. Mindre gaver holder medarbejderen selv styr på.

Kasse 4: Altid skattefrit, hvis betingelserne holder

Personalepleje på arbejdspladsen. Kaffe, te, frugt, en fredagsmorgenmad, en enkeltstående firmafest, et motionsrum på arbejdspladsen. Tre betingelser: det foregår på arbejdspladsen, det er uden væsentlig økonomisk værdi, og det tilbydes alle. Et abonnement til et fitnesscenter ude i byen kan aldrig opfylde den første betingelse og er derfor enten omfattet af de 1.400 kr. eller skattepligtigt.

Kantinen. Betaler medarbejderen mindst 15 kr. for et standardmåltid uden drikkevarer, eller 20 kr. med, er jeres tilskud til kantinen skattefrit. Det gælder også, når maden kommer fra en ekstern leverandør, og når medarbejderen betaler et fast månedligt beløb. Betalingen skal ske af beskattede midler — en kantineordning kan ikke lægges ind i en bruttolønsordning.

Sundhedsydelser med arbejdsmæssig sammenhæng. Behandling eller forebyggelse af en skade, der skyldes arbejdet, er skattefri — fysioterapi, kiropraktor, massage, psykolog. Betingelsen er en helt konkret sammenhæng mellem behandlingen og det arbejde, medarbejderen udfører. Stressbehandling er skattefri på samme vilkår. Rygestop og misbrugsbehandling er skattefri, når de tilbydes som led i en generel personalepolitik for alle; misbrugsbehandling kræver desuden en lægeerklæring.

Den almindelige sundhedsforsikring er derimod skattepligtig. Dækker forsikringen privat sygdom og behandling, skal I indberette præmiens værdi, og medarbejderen beskattes af den. I har fradrag for udgiften uanset. Det overrasker mange, fordi forsikringen i årevis var skattefri — den regel forsvandt ved udgangen af 2011.

Jubilæum og fratræden. En jubilæumsgave på op til 8.000 kr. er skattefri ved 25, 35, 40, 45 og 50 års ansættelse, og ved virksomhedens eget jubilæum, når det er 25 år eller et multiplum af 25 — her skal alle fuldtidsansatte have det samme beløb. En fratrædelsesgodtgørelse er skattefri op til samme 8.000 kr.; af resten trækkes A-skat og am-bidrag.

Lejlighedsgaver til en privat mærkedag — bryllup, rund fødselsdag, barnedåb — er skattefrie, når de har sædvanligt omfang. Der er ingen fast grænse, men en gave, der er større end hvad der er passende, beskattes fuldt ud. Uddannelse med relevans for arbejdet og parkering ved arbejdspladsen er også skattefrit.

Hvad I skal gøre som arbejdsgiver

1. Kasse 1 på lønsedlen. Fri telefon, fri bil, fri kost efter satser, kontanter og skattepligtige gavekort: indberet som A-indkomst og træk A-skat og am-bidrag.
2. Indberet det, der er skattepligtigt i kasse 3 og 4. En enkelt gave over 1.400 kr. og skattepligtige sundhedsydelser, herunder sundhedsforsikringen, indberettes som B-indkomst uden am-bidrag.
3. Indberet ikke det skattefrie. Goder under bagatelgrænserne er medarbejderens eget ansvar at oplyse, hvis grænsen overskrides. Skattefrie sundhedsydelser indberettes slet ikke.
4. Få papirerne på plads. Tro- og loveerklæring for arbejdstelefoner. En skriftlig personalepolitik, der omfatter alle, for rygestop og misbrugsbehandling. Lægeerklæring ved misbrugsbehandling.
5. Hold styr på det samlede beløb pr. medarbejder. Begge bagatelgrænser gælder for årets goder lagt sammen. Et lille regneark pr. medarbejder er nok — det afgør, om julegaven kan være 1.000 kr. eller skal være 900 kr.
6. Tag fradraget. Udgiften til personalegoder er en driftsomkostning for virksomheden, uanset om godet er skattefrit eller skattepligtigt for medarbejderen. Den eneste undtagelse er sundhedsydelser til ejeren selv i en personligt ejet virksomhed.

Fem fejl, vi ser igen og igen

Det digitale gavekort. Et gavekort på en app eller et plastikkort er altid skattepligtigt som A-indkomst, også når beløbet er under 1.000 kr. Vil I give et gavekort skattefrit, skal det være til få, udvalgte gaver.

Julegaven til 1.050 kr. Overstiger den 1.000 kr., mister den sin særstilling, og så tæller den med i de 1.400 kr. sammen med alt andet.

Fitnessabonnementet. Et abonnement uden for arbejdspladsen er aldrig personalepleje. Er det over 1.400 kr. om året — og det er de fleste — er det skattepligtigt.

Bonusrejsen. En rejse givet som belønning beskattes af hele markedsværdien. Det samme gælder, når en forretningsrejse forlænges med ferie, I betaler.

Telefon nummer to. Flere telefoner eller computere til samme medarbejder kræver en arbejdsmæssig begrundelse. Uden den beskattes den ekstra telefon særskilt.

Ofte stillede spørgsmål

Kan vi give både en julegave og en sommergave?
Ja, men de lægges sammen. To gaver på hver 800 kr. er 1.600 kr., og så beskattes det hele — med mindre den ene er julegaven og holder sig under 1.000 kr.; så beskattes kun den anden.

Vores medarbejder har en telefon fra os, men vi har aldrig skrevet noget ned. Er den fri telefon?
Uden en tro- og loveerklæring er udgangspunktet, at den er til rådighed for privat brug, og så beskattes 3.500 kr. Få erklæringen underskrevet, hvis telefonen reelt kun er til arbejde.

Tæller en sundhedsforsikring med i de 1.400 kr.?
Nej. En almindelig sundhedsforsikring er skattepligtig i sig selv og indberettes til sin værdi. Bagatelgrænsen redder den ikke.

Kan medarbejderen betale for et gode via bruttolønnen?
Nogle goder kan lægges i en bruttolønsordning, men det ændrer ikke på beskatningen af godet — og kantinemad kan ikke. Spørg, før I sætter det op.

Hvad sker der, hvis vi glemmer at indberette?
Så mangler værdien på medarbejderens årsopgørelse, og regningen lander hos medarbejderen som restskat med tillæg. Arbejdsgiveren kan samtidig blive mødt med krav om efterindberetning. Det er billigere at få det rigtigt første gang.

Vi hjælper med løn og indberetninger, og med at få personalegoderne sat rigtigt op i lønsystemet fra starten. Satserne for det kommende år finder du i vores oversigt over vigtige datoer, og flere praktiske guides ligger under guides. Har I spørgsmål om mad og møder specifikt, har vi en særskilt guide om restaurant, møder og bespisning.

Artiklen er generel information og ikke rådgivning i en konkret sag. Senest kontrolleret 17. oktober 2026.

Kilder

• Skattestyrelsen, »Skat af personalegoder« — skat.dk (tjekket 17. oktober 2026)
• Skattestyrelsen, »Gaver fra arbejdsgiver« — skat.dk (tjekket 17. oktober 2026)
• Skattestyrelsen, »Fri telefon, computer og internet« — skat.dk (tjekket 17. oktober 2026)
• Skattestyrelsen, »Sundhedsydelser – skattepligtige og skattefri« — skat.dk (tjekket 17. oktober 2026)
• Skattestyrelsen, »Kantineordninger« — skat.dk (tjekket 17. oktober 2026)
• Skattestyrelsen, »Satser« — skat.dk (tjekket 17. oktober 2026)
• Ligningsloven, lovbekendtgørelse nr. 1500 af 24. november 2025, § 16, stk. 1, 3 og 12-14, § 7 U og § 30 — retsinformation.dk/eli/lta/2025/1500 (tjekket 17. oktober 2026)
• Bekendtgørelse nr. 1334 af 20. november 2025 om værdiansættelse af fri kost og logi gældende for 2026 — retsinformation.dk/eli/lta/2025/1334 (tjekket 17. oktober 2026)
• Skattestyrelsen, Den juridiske vejledning afsnit C.A.5 om personalegoder — info.skat.dk. Afsnittet slås op på nummeret; info.skat.dk har ingen adresse, der er stabil nok til et link.