Satser og beløbsgrænser for din virksomhed

Det er tirsdag eftermiddag, og der ligger tre spørgsmål og venter. Må den nye bærbare til 14.000 kr. trækkes fra med det samme, eller skal den afskrives over flere år? Hvad skal der stå på lønsedlen for medarbejderens firmatelefon? Og hvor meget koster det, hvis årsrapporten først bliver indsendt om tre uger?

Alle tre svar er offentligt tilgængelige. Besværet er, at de ligger spredt over fem forskellige myndighedssider, og at mange af de tal, en almindelig søgning kaster af sig, er sidste års. Derfor har vi samlet de satser og beløbsgrænser, en lille eller mellemstor virksomhed faktisk bruger i løbet af et år. Tallene gælder 2026, og hvert enkelt er kontrolleret i primærkilden — kilderne står nederst.

Hvorfor tallene flytter sig hvert år

En del af beløbsgrænserne i skattelovgivningen reguleres automatisk efter personskattelovens § 20. For 2026 er reguleringstallet 137,3, hvilket svarer til en opregulering på 4,8 pct. i forhold til 2025, og de regulerede beløb rundes op til nærmeste 100 kr. Det er derfor, bagatelgrænsen for arbejdsrelaterede personalegoder flyttede sig fra 7.300 kr. til 7.600 kr., mens grænsen for mindre personalegoder blev stående på 1.400 kr.

Andre satser står fast i loven og rykker sig kun, når Folketinget ændrer dem — momssatsen på 25 pct. og selskabsskatten på 22 pct. hører til den gruppe. En tredje gruppe, blandt andet kilometersatserne, bliver fastsat hvert efterår, typisk i november.

Moms

Nystartede virksomheder begynder på kvartalsafregning, uanset hvad omsætningen senere viser sig at blive. De konkrete indberetningsfrister finder du i vores oversigt over vigtige datoer, der bliver opdateret, når Skattestyrelsen offentliggør nye tabeller.

Skat af overskuddet — og af ejeren

Grænserne for mellem-, top- og toptopskat måles efter AM-bidrag. Mellemskatten er ny fra 2026 og er en del af personskattereformen — vi har beskrevet den og de øvrige ændringer på siden om nyheder og nye regler.

Løn og personalegoder

Overskrides bagatelgrænsen på 7.600 kr., bliver hele beløbet skattepligtigt — ikke bare det, der ligger over. Vi har gennemgået de enkelte goder, og hvordan de skal indberettes, i guiden om personalegoder. Kilometersatser, fri bil, gulplade og dagsbevis står samlet i guiden om kørselsgodtgørelse og firmabil.

Rejser i arbejdet

Bemærk om befordringsfradraget: De tre satser for befordringsfradrag er midlertidigt forhøjet og gælder kun indkomståret 2026. I 2025 var de 2,23 kr. pr. km (25-120 km), 1,12 kr. pr. km over 120 km og 2,47 kr. pr. km i yderkommuner. Medmindre forhøjelsen forlænges, falder satserne tilbage fra 2027. Satserne for skattefri kørselsgodtgørelse er derimod ikke midlertidige — bland ikke de to sæt sammen.

Logigodtgørelse med standardsats kræver, at rejsen har varet mindst 24 timer, og den udbetales kun pr. fuldt døgn — ikke pr. påbegyndt time, som kostsatsen. Dækker arbejdsgiveren samme døgns logiudgift efter regning eller stiller logi frit til rådighed, kan standardsatsen ikke bruges oveni for det døgn. Arbejdsgiveren må gerne vælge forskellig dækning fra døgn til døgn.

Når virksomheden køber udstyr

Den bærbare fra indledningen kan altså fradrages fuldt ud i købsåret, fordi anskaffelsessummen holder sig under 36.000 kr. Er du i tvivl, om flere ting købt samtidig skal regnes som ét aktiv eller flere, er det værd at få afklaret inden årsafslutningen — det skøn flytter rigtige penge mellem to indkomstår.

Selskab, bogføring og årsrapport

Tæller du ansatte, er det gennemsnittet af heltidsbeskæftigede i regnskabsåret, der afgør det — ikke antallet på en bestemt dag. Kravet om digital bogføring er beskrevet nærmere i artiklen om digital bogføring.

Hvad det koster at komme for sent

Afgiften for en sen årsrapport rammer hvert enkelt ledelsesmedlem. I et ApS med tre i direktionen og bestyrelsen er regningen 9.000 kr., ikke 3.000 kr. Rykkergebyret blev sat op fra 65 kr. til 160 kr. i september 2026, og vi har skrevet om ændringen af rykkergebyret i et selvstændigt indlæg.

Sådan bruger du arket i praksis

• Tjek årstallet, før du bruger et tal. Et sats-opslag, der ikke siger hvilket år det gælder, er ubrugeligt.
• Læg de tre eller fire satser, I bruger hver måned, ind som faste konteringsregler i e-conomic, så de ikke skal huskes forfra.
• Gennemgå lønsedlerne i januar, når de nye satser er kommet. Fri telefon og bagatelgrænserne er de to, der oftest står med sidste års beløb.
• Noter kilden, når du bruger et tal i et regnskab. Det sparer tid, hvis Skattestyrelsen spørger to år senere.

De fejl, vi oftest retter

1. Sidste års sats. Den klassiske. Bogføringen kører videre på en skabelon, der blev lavet for to år siden, og ingen har kigget på den siden.
2. Tror, at bagatelgrænsen kun beskatter overskridelsen. Den gør ikke. Rammer de arbejdsrelaterede goder 7.601 kr., er hele beløbet skattepligtigt for medarbejderen.
3. Regner årsrapportafgiften som én regning. Den pålægges hvert medlem af den øverste ledelse, så beløbet ganges op med antallet af personer.
4. Måler momsregistreringsgrænsen på kalenderåret. De 50.000 kr. måles over en periode på 12 måneder — ikke fra 1. januar til 31. december.
5. Fravælger revision efter ét godt år. Grænserne skal være overholdt i to regnskabsår i træk, og Erhvervsstyrelsen kontrollerer det automatisk.

Ofte stillede spørgsmål

Hvor kan jeg selv slå satserne op?

Skattestyrelsen har satserne på skat.dk, og Skatteministeriet har en samlet database med beløbsgrænser lov for lov. Vær opmærksom på, at de to kan være ude af trit i en periode efter en regulering: da vi kontrollerede bagatelgrænsen for arbejdsrelaterede personalegoder, stod der 7.300 kr. på den ene side og 7.600 kr. på den anden. Reguleringsoversigten og Skattestyrelsens egen vejledning var enige om 7.600 kr., og det er derfor det tal, der står her.

Hvorfor står kilometersatserne ikke i arket?

Fordi de hører sammen med en række andre regler — 20.000 km-grænsen, 60-dages-reglen og dokumentationskravene — som ikke kan koges ned til en linje i en tabel. De står samlet i vores guide om kørselsgodtgørelse og firmabil sammen med satserne for fri bil.

Vi er lige kommet under grænserne for revision. Kan vi fravælge revisionen nu?

Ikke på baggrund af ét år. Højst to af de tre grænser — balancesum på 4 mio. kr., nettoomsætning på 8 mio. kr. og 12 ansatte — må være overskredet i to regnskabsår i træk. Holdingselskaber og visse andre selskabstyper har desuden særlige regler, så det er værd at få kontrolleret, inden beslutningen træffes på generalforsamlingen.

Hvad koster det, hvis en momsperiode slet ikke bliver indberettet?

Skattestyrelsen laver en foreløbig fastsættelse og opkræver 800 kr. for hver periode, der mangler. Beløbet, der bliver fastsat, skal betales, selv om det er sat for højt — det bliver først rettet, når den rigtige indberetning kommer ind. Oveni kommer renter og eventuelt rykkergebyr.

Hvor ofte opdaterer I denne side?

Mindst én gang om året, når næste års satser er offentliggjort, og derudover hvis en enkeltsats ændres undervejs. Datoen for seneste kontrol står nedenfor. Flere af vores guides og publikationer bliver vedligeholdt på samme måde.

Er tallene rigtige i jeres bogføring?

Det tager sjældent mere end en gennemgang af et par måneders posteringer at se, om satserne er fulgt med. Vi laver bogføring og årsafslutning samt moms og skat for små og mellemstore virksomheder, og vi holder selv satserne opdaterede, så I ikke skal.

Senest kontrolleret 17. oktober 2026

Kilder

• Skattestyrelsen, Skat af personalegoder — skat.dk/…/skat-af-personalegoder (tjekket 17. oktober 2026)
• Skattestyrelsen, Skat på investering i aktier — skat.dk/skole/investering/aktiehandel (tjekket 17. oktober 2026)
• Skatteministeriet, Regulering af beløbsgrænser (personskattelovens § 20) — svmn.dk/tal-og-metode/satser/regulering-af-beloebsgraenser (tjekket 17. oktober 2026)
• Skatteministeriet, Satser og beløbsgrænser i lovgivningen — svmn.dk/tal-og-metode/satser/satser-og-beloebsgraenser-i-lovgivningen (tjekket 17. oktober 2026)
• Skatteministeriet, Satser — oversigten, herunder de centrale skattesatser — svmn.dk/tal-og-metode/satser (tjekket 17. oktober 2026)
• Erhvervsstyrelsen, Vejledning om bogføringsloven — erhvervsstyrelsen.dk/vejledning-bogfoeringsloven (tjekket 17. oktober 2026)
• Erhvervsstyrelsen, Vejledning om årsrapporter — erhvervsstyrelsen.dk/vejledning-aarsrapporter (tjekket 17. oktober 2026)
• Erhvervsstyrelsen, Stiftelse af ApS og A/S — erhvervsstyrelsen.dk/vejledning-stiftelse-af-aps-og-as (tjekket 17. oktober 2026)
• Skattestyrelsen, Den juridiske vejledning: skattefri rejsegodtgørelse (C.A.7.2.5.2) og skattetillæg efter skattekontrollovens § 73 (A.C.2.1.4.3.1) — info.skat.dk (tjekket 12. oktober 2026). Afsnittene slås op på afsnitsnummeret; de har ingen adresse, der er stabil nok til et link.
• Lovhenvisninger: personskatteloven § 7, § 7 a, § 8, § 10 og § 20 · ligningsloven § 7 U, § 9 A, § 9 C og § 16 · afskrivningsloven § 5, § 6, § 11, § 17 og § 18 · momsloven § 33, § 48 og § 57 · skattekontrolloven § 73 · opkrævningsloven § 4, stk. 2, og § 7 · bogføringsloven § 12 og § 16 med bilag A · årsregnskabsloven § 135.